ThemaBundesrahmen, kantonale Steuerbehörden

Jährliche Compliance-Pflichten

Jede Schweizer GmbH und AG durchläuft einen wiederkehrenden Jahreszyklus: Jahresabschluss, Generalversammlung, Steuererklärung, MWST-Abgleich, AHV-Schlussabrechnung. Dieser Hub behandelt den Kalender, die Dokumente und die Fristen, die jede juristische Person einhalten muss.

6 Monate

Jahresabschluss-Frist nach Jahresende

Generalversammlung erforderlich

30. Sep.

Steuererklärung (meiste Kantone)

Jahresende

MWST- + AHV-Abgleich

Geprüft anhand offizieller Quellen in der Schweiz. ESTV, SECO, AHV-IV, EDÖB und kantonale Portale.

Status: aktuell

CantonGeneva Zurich Zug Bern Basel Vaud

TopicVAT Company Formation AHV Employment Data Protection Annual Obligations

Business typeFreelancer GmbH AG Employer

Kennzahlen

Jährliche Compliance-Pflichten, auf einen Blick

6 Monate

Jahresabschluss-Frist nach Jahresende

Der Jahresabschluss muss innerhalb von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende genehmigt werden (typischerweise bis 30. Juni).

Generalversammlung erforderlich

Obligatorisch für AGs; für GmbH empfohlen, auch bei einem einzigen Gesellschafter.

30. Sep.

Steuererklärung (meiste Kantone)

Eidgenössische + kantonale Erklärungen fällig. Frist je nach Kanton; Fristverlängerung in der Regel auf Antrag gewährt.

Jahresende

MWST- + AHV-Abgleich

Letzte MWST-Abrechnung für Q4, AHV-Lohndeklaration, BVG-Jahresendbericht.

Referenz

Registrierung, Einreichung und wichtige Regeln

Praktische Fakten für KMU in der Schweiz, die sich registrieren müssen oder bereits registriert sind.

Abschluss und Steuern

Jahresabschluss-Frist6 Monate nach Jahresende

FormatRechnungslegung nach Schweizer OR oder Swiss GAAP FER

Revision (ordentlich oder eingeschränkt)Über Schwellenwerten: erforderlich

SteuererklärungBis 30. September (meiste Kantone)

Direkte Bundessteuer8.5% auf den Gewinn

Kantonaler SteuersatzVariiert je nach Kanton (11.9% Zug bis 24.1% Genf)

FristverlängerungAuf Antrag verfügbar, typischerweise bis Jahresende

Führung und Sozialversicherung

GeneralversammlungFür AG erforderlich

GV-FristInnerhalb von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende

VerwaltungsratsbeschlussGenehmigung des Abschlusses + Dividende

AHV-SchlussabrechnungBis 30. Januar (Vorjahr)

BVG-JahresendberichtBis 31. März (Vorjahr)

Lohnausweis an ArbeitnehmerBis 31. Januar (Vorjahr)

FATCA- / CRS-MeldungFalls anwendbar: bis 30. Juni

Achtung

Fehler, die KMU am häufigsten machen, Jährliche Compliance-Pflichten

Vier Punkte, die Behörden bei Prüfungen von KMU regelmässig beanstanden. Die meisten sind mit früher Einrichtung vermeidbar.

Verspätete Jahreseinreichung löst kaskadierende Bussen aus

Eine verpasste Jahresabschluss-Genehmigung verzögert die Steuererklärung, die AHV-Schlussabrechnung und die Dividendenausschüttung. Die nachgelagerten Bussen summieren sich und das kantonale Steueramt kann eine Ermessensveranlagung erlassen, die Ihre Steuerschuld überschätzt. Planen Sie Revision + GV mindestens 90 Tage vor der Frist.

Revisionsschwellen erfassen wachsende KMU

Ein KMU, das in zwei aufeinanderfolgenden Jahren zwei von drei Schwellenwerten überschreitet (CHF 20M Bilanzsumme, CHF 40M Umsatz, 250 VZÄ), unterliegt der ordentlichen Revision. Der Übergang verursacht CHF 15K bis CHF 40K an Revisionskosten plus einen längeren Abschlusszyklus. Verfolgen Sie Ihre Schwellenwerte vierteljährlich, nicht jährlich.

Fristverlängerungen sind Routine, aber früh beantragen

Die meisten Kantone gewähren eine Fristverlängerung für die Steuererklärung auf Antrag, meist bis 30. November oder 31. Dezember. Der Antrag muss vor der ursprünglichen Frist (30. September) eingereicht werden. Verspätete Anträge werden abgelehnt und lösen Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum aus.

Das Timing von GV und Revision muss übereinstimmen

Der Revisionsbericht muss vor der Genehmigung des Abschlusses durch die GV vorliegen. Den GV-Termin vor Abschluss der Revision anzusetzen, erzwingt eine Verschiebung, was die Dividendenausschüttung und die Steuererklärung verzögern kann. Stimmen Sie die Kalender von Revisor und GV im Q1 ab.

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