ThemaBundesrecht, gilt in allen 26 Kantonen

MWST in der Schweiz (MWST / TVA)

Die Schweizer Mehrwertsteuer (MWST / TVA) ist Bundesrecht: In jedem Kanton gelten dieselben Regeln. Dieser Hub behandelt Registrierung, Sätze, Einreichung, grenzüberschreitende Dienstleistungen und die Frage der freiwilligen Registrierung, die KMU am häufigsten falsch beantworten.

CHF 100K
Obligatorische Registrierungsschwelle
8.1%
Standard-MWST-Satz (2024)
Vierteljährlich
Standard-Abrechnungsfrequenz
60 Tage
Einreichungsfrist nach Periodenende
Geprüft anhand offizieller Quellen in der Schweiz. ESTV, SECO, AHV-IV, EDÖB und kantonale Portale.
Status: aktuell
CantonGenevaZurichZugBernBaselVaud
TopicVATCompany FormationAHVEmploymentData ProtectionAnnual Obligations
Business typeFreelancerGmbHAGEmployer
Kennzahlen

MWST in der Schweiz (MWST / TVA), auf einen Blick

CHF 100K
Obligatorische Registrierungsschwelle
Der weltweite Jahresumsatz muss CHF 100,000 überschreiten, damit die MWST-Registrierung obligatorisch wird.
8.1%
Standard-MWST-Satz (2024)
Im Januar 2024 von 7.7% erhöht zur Finanzierung der AHV-Reform.
Vierteljährlich
Standard-Abrechnungsfrequenz
Jährliche Abrechnung verfügbar für Umsätze unter CHF 5.005M (Saldosteuersatzmethode).
60 Tage
Einreichungsfrist nach Periodenende
MWST-Abrechnungen fällig 60 Tage nach Periodenschluss. Verspätung löst 4% Zins pro Jahr aus.
Referenz

Registrierung, Einreichung und wichtige Regeln

Praktische Fakten für KMU in der Schweiz, die sich registrieren müssen oder bereits registriert sind.

Registrierung und Schwellenwerte
Obligatorische RegistrierungsschwelleCHF 100,000
Berechnungsgrundlage der SchwelleWeltweiter steuerbarer Umsatz (nicht nur Schweizer Umsatz)
Freiwillige Registrierung möglichJa, ab CHF 0
Befreiungsgrenze für KleinunternehmenCHF 100,000 (obligatorische Schwelle)
RegistrierungsbehördeESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung)
estv.admin.ch/mwst
Online-PortalSuisseTax
suissetax.estv.admin.ch
RegistrierungsdauerÜblicherweise 2 bis 4 Wochen ab Einreichung
Einreichung und Zahlung
Standard-AbrechnungsfrequenzVierteljährlich
Jährliche Abrechnung (Saldosteuersatzmethode)Verfügbar, Umsatz bis CHF 5.005M
Einreichungsfrist60 Tage nach Periodenende
Verzugszins4% pro Jahr
AbrechnungsmethodenEffektive Methode / Saldosteuersatzmethode
VorsteuerabzugJa, bei registrierten Einkäufen
MWST-NummernformatCHE-xxx.xxx.xxx MWST
Achtung

Fehler, die KMU am häufigsten machen, MWST in der Schweiz (MWST / TVA)

Vier Punkte, die Behörden bei Prüfungen von KMU regelmässig beanstanden. Die meisten sind mit früher Einrichtung vermeidbar.

Der weltweite Umsatz zählt, nicht nur der Schweizer Umsatz
Die Schwelle von CHF 100,000 gilt für Ihren gesamten weltweiten steuerbaren Umsatz, nicht nur den Schweizer Umsatz. Ein Genfer Berater, der CHF 60K an Schweizer Kunden und CHF 60K an französische Kunden fakturiert, hat die Schwelle überschritten. Viele Gründer berechnen nur den Schweizer Umsatz und registrieren sich zu spät, was eine Nachveranlagung ab dem Datum der Schwellenüberschreitung auslöst.
Die freiwillige Abmeldung hat eine zweijährige Bindung
Wenn Sie sich freiwillig unter CHF 100,000 registrieren, sind Sie für mindestens zwei volle Steuerjahre gebunden, bevor Sie sich abmelden können. Viele Gründer registrieren sich früh, um die Vorsteuer auf Startkosten zurückzufordern, und stellen dann fest, dass sie sich bei tiefem Umsatz nicht abmelden können. Berücksichtigen Sie dies vor der Wahl der freiwilligen Registrierung.
B2B-Exportdienstleistungen sind befreit, aber nicht automatisch
Dienstleistungen an einen Geschäftskunden ausserhalb der Schweiz sind in der Regel zum Nullsatz besteuert, das heisst Sie können die Vorsteuer dennoch zurückfordern. Aber die Regeln hängen vom Leistungsort ab: Dienstleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen im Ausland, im Ausland durchgeführte Veranstaltungen oder bestimmte Güter haben andere Regeln. Pauschal von einem Export ohne MWST auszugehen, ohne den Leistungsort zu prüfen, ist ein häufiger Prüfauslöser.
Restaurantessen ist Standardsatz, nicht reduziert
Lebensmittel und alkoholfreie Getränke werden mit 2.6% besteuert, wenn sie zum Mitnehmen oder als verpackte Ware verkauft werden. Dasselbe Essen, am Tisch serviert, wird mit 8.1% besteuert. Viele Gastrobetriebe wenden 2.6% auf alle Lebensmittelverkäufe an. Wenn Sie Essen auf beide Arten anbieten, benötigen Sie eine getrennte Steuerbuchhaltung für jede Kategorie.

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