Forme juridiqueEntreprise individuelle · Indépendant · Einzelfirma

Freelance et entreprise individuelle en Suisse

La forme juridique la plus simple de Suisse : pas de capital, pas de notaire, pas de frais d'inscription dans la plupart des cas. Mais l'AVS est obligatoire dès le premier jour, le seuil TVA de CHF 100K s'applique et la responsabilité personnelle est illimitée. Ce hub couvre tout ce dont une entreprise individuelle a besoin pour rester conforme.

14.35%
Taux de cotisation AVS/AI/APG (max.)
CHF 100K
Seuil TVA obligatoire
Aucune limite
Chiffre d'affaires sans inscription
Variable
Taux d'impôt sur le revenu selon le canton
Vérifié auprès de sources officielles en Suisse. AHV-IV, ESTV, Portail PME et ZEFIX.
Statut : à jour
CantonGenevaZurichZugBernBaselVaud
TopicVATCompany FormationAHVEmploymentData ProtectionAnnual Obligations
Business typeFreelancerGmbHAGEmployer
Chiffres clés

Conformité Freelance en un coup d'oeil

14.35%
Taux de cotisation AVS/AI/APG (max.)
Barème dégressif ; taux plein dès CHF 60,500 de revenu net annuel.
CHF 100K
Seuil TVA obligatoire
En dessous, l'enregistrement est facultatif et parfois avantageux.
Aucune limite
Chiffre d'affaires sans inscription
En dessous de CHF 100K de chiffre d'affaires, vous n'êtes pas tenu de vous inscrire au registre du commerce.
Variable
Taux d'impôt sur le revenu selon le canton
Le revenu net est imposé au niveau fédéral + cantonal + communal. Taux de ~12% (Zoug) à plus de 40% (Genève).
Forme juridique

Freelance, ce que c'est et ce que cela implique

Une référence complète pour la structure Freelance en Suisse : droits, obligations et les points qui surprennent les fondateurs.

Structure et inscription
Forme juridiqueEntreprise individuelle
DE / FR / ITEinzelfirma / Raison individuelle / Ditta individuale
Capital minimumAucun
Notaire requisNon
Registre du commerce (RC)Obligatoire au-dessus de CHF 100K de chiffre d'affaires ; facultatif en dessous
Autorité d'inscriptionRegistre du commerce cantonal
zefix.ch
ResponsabilitéPersonnelle illimitée
Personnalité juridique propreNon, le propriétaire et l'entreprise ne font qu'un
Impôts et assurances sociales
Revenu imposé commeRevenu personnel (fédéral + cantonal + communal)
Impôt sur les sociétésNon applicable
AVS/AI/APG (2024)14.35% du revenu net
Inscription AVSObligatoire dès le premier CHF gagné
AC (chômage)Non disponible pour les indépendants
LPP (2e pilier)Facultative, pas de 2e pilier obligatoire
Révision obligatoireNon requise
Obligation de tenue des comptesSimplifiée (recettes/dépenses) en dessous de CHF 500K de chiffre d'affaires
Attention

Ce que chaque Freelance en Suisse doit gérer

Ces quatre domaines couvrent la grande majorité des obligations de conformité. Chacun a des délais stricts et de réelles pénalités en cas de non-respect.

La responsabilité personnelle illimitée est réelle
Une entreprise individuelle n'est pas juridiquement distincte de son propriétaire. Une dette commerciale, un procès ou une insolvabilité atteint votre patrimoine personnel, y compris votre logement, votre voiture et votre épargne. Si vous portez un risque de responsabilité important (conseil, erreurs ou dommages à des tiers), constituez une GmbH avant que ce risque ne se matérialise.
L'AVS requalifie les faux indépendants en salariés
La caisse de compensation cantonale décide qui est réellement indépendant. Les mandats mono-client avec horaires fixes et lien de subordination ressemblent à un emploi. Une requalification signifie que votre client doit rétroactivement les cotisations employeur, plus des pénalités. Diversifiez les clients et documentez votre indépendance.
La TVA volontaire peut être rentable
Si vos clients sont majoritairement des entreprises assujetties à la TVA (B2B), l'enregistrement volontaire vous permet de récupérer l'impôt préalable sur les achats sans augmenter effectivement vos prix. Pour les freelances B2B à faible volume avec des dépenses professionnelles importantes (logiciels, équipement), le calcul penche généralement en faveur de l'enregistrement.
La déduction du pilier 3a est votre plan de retraite
Sans LPP obligatoire (2e pilier), le seul véhicule de retraite déductible fiscalement significatif pour un freelance est le pilier 3a, plafonné à CHF 35,280 pour les indépendants sans 2e pilier (2024). Ne pas cotiser est la plus grande économie d'impôt manquée dans le freelancing suisse.

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Par thème ou canton

La structure Freelance est fédérale, mais les thèmes et le canton déterminent l'application des règles.

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