ThèmeDroit fédéral, s'applique aux 26 cantons

TVA en Suisse (TVA / MWST)

La TVA suisse (Mehrwertsteuer / TVA) est de droit fédéral : les mêmes règles s'appliquent dans chaque canton. Ce hub couvre l'enregistrement, les taux, le dépôt, les services transfrontaliers et la question de l'enregistrement volontaire que les PME se trompent le plus souvent.

CHF 100K

Seuil d'enregistrement obligatoire

8.1%

Taux de TVA standard (2024)

Trimestriel

Fréquence de dépôt par défaut

60 jours

Délai de dépôt après la fin de période

Vérifié auprès de sources officielles en Suisse. ESTV, SECO, AHV-IV, PFPDT et portails cantonaux.

Statut : à jour

CantonGeneva Zurich Zug Bern Basel Vaud

TopicVAT Company Formation AHV Employment Data Protection Annual Obligations

Business typeFreelancer GmbH AG Employer

Chiffres clés

TVA en Suisse (TVA / MWST), en un coup d'oeil

CHF 100K

Seuil d'enregistrement obligatoire

Le chiffre d'affaires mondial annuel doit dépasser CHF 100,000 pour que l'enregistrement à la TVA devienne obligatoire.

8.1%

Taux de TVA standard (2024)

Relevé de 7.7% en janvier 2024 pour financer la réforme de l'AVS.

Trimestriel

Fréquence de dépôt par défaut

Dépôt annuel possible pour un chiffre d'affaires inférieur à CHF 5.005M (méthode des taux de la dette fiscale nette).

60 jours

Délai de dépôt après la fin de période

Décomptes TVA dus 60 jours après la clôture de la période. Le retard déclenche 4% d'intérêt par an.

Référence

Enregistrement, dépôt et règles clés

Faits pratiques pour les PME en Suisse qui doivent s'enregistrer ou sont déjà enregistrées.

Enregistrement et seuils

Seuil d'enregistrement obligatoireCHF 100,000

Base du seuilChiffre d'affaires imposable mondial (pas seulement suisse)

Enregistrement volontaire autoriséOui, dès CHF 0

Limite d'exonération des petites entreprisesCHF 100,000 (seuil obligatoire)

Autorité d'enregistrementESTV (Administration fédérale des contributions)
estv.admin.ch/mwst

Portail en ligneSuisseTax
suissetax.estv.admin.ch

Délai d'enregistrementGénéralement 2 à 4 semaines après le dépôt

Dépôt et paiement

Fréquence de dépôt par défautTrimestriel

Dépôt annuel (méthode TDFN)Disponible, chiffre d'affaires jusqu'à CHF 5.005M

Délai de dépôt60 jours après la fin de période

Intérêt de retard4% par an

Méthodes de décompteMéthode effective / Méthode des taux de la dette fiscale nette

Récupération de l'impôt préalableOui, sur les achats enregistrés

Format du numéro TVACHE-xxx.xxx.xxx TVA

Attention

Erreurs les plus fréquentes des PME, TVA en Suisse (TVA / MWST)

Quatre points que les autorités relèvent régulièrement lors des audits de PME. La plupart sont évitables avec une mise en place précoce.

C'est le chiffre d'affaires mondial qui compte, pas seulement le suisse

Le seuil de CHF 100,000 s'applique à votre chiffre d'affaires imposable mondial total, pas seulement au chiffre d'affaires suisse. Un consultant genevois facturant CHF 60K à des clients suisses et CHF 60K à des clients français a dépassé le seuil. De nombreux fondateurs ne calculent que le chiffre d'affaires suisse et s'enregistrent tard, déclenchant une taxation rétroactive à compter de la date de dépassement du seuil.

La radiation volontaire est bloquée pendant deux ans

Si vous vous enregistrez volontairement en dessous de CHF 100,000, vous êtes engagé pour au moins deux années fiscales complètes avant de pouvoir vous radier. De nombreux fondateurs s'enregistrent tôt pour récupérer l'impôt préalable sur les frais de démarrage, puis constatent qu'ils ne peuvent pas se radier lorsque le chiffre d'affaires reste faible. Tenez-en compte avant de choisir l'enregistrement volontaire.

Les services d'exportation B2B sont exonérés, mais pas automatiquement

Les services fournis à un client professionnel situé hors de Suisse sont généralement au taux zéro, ce qui signifie que vous pouvez tout de même récupérer l'impôt préalable. Mais les règles dépendent du lieu de prestation : les services liés à un bien immobilier à l'étranger, les événements tenus à l'étranger ou certains biens ont des règles différentes. Présumer un export sans TVA sans vérifier le lieu de prestation est un déclencheur d'audit fréquent.

Les repas au restaurant sont au taux standard, pas réduit

Les denrées alimentaires et boissons sans alcool sont taxées à 2.6% lorsqu'elles sont vendues à l'emporter ou comme produits emballés. La même nourriture servie à table est taxée à 8.1%. De nombreux établissements de restauration appliquent 2.6% à toutes les ventes de nourriture. Si vous servez de la nourriture des deux manières, vous avez besoin d'une comptabilité fiscale distincte pour chaque catégorie.

Hubs connexes

Par canton ou forme juridique

Les règles TVA en Suisse (TVA / MWST) sont fédérales, mais le canton et la structure déterminent leur impact sur votre entreprise.

Par canton

Genève Zurich Zoug Vaud Berne Bâle-Ville

Par forme juridique

Freelance GmbH AG Employeur

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